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「新・わかるスイスの年金制度」   
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第5回 企業年金(Pensionskasse/ Caisse de pension)

前回は企業年金の最低給付を定める企業年金法(BVG/LPP)について説明しました。今回は企業年金に関する大事な事項についてお知らせいたします。(参考までに当会発行の『新・わかるスイスの年金制度』の本文のページ番号も記載しました)

1. 給与明細書

給与明細書を見ますと、AHVと企業年金にどのくらいの掛け金を払っているかがわかります。そこにパーセンテージが記載されていれば、加入している企業年金がBVGの最低給付であるか、その枠を超えて補償しているかが判断できます。老齢年金のBVGで定められた掛け金率は、25才から34才までが3.5%、35才から44才までが5.0%、45才から54才までが7.5%、55才から定年までが9%です(被雇用者の拠出率)。もしこれ以上が給与から控除されていれば、BVGを超えた年金が保障されていることになります。

2. 企業年金の保険対象給与

企業年金の掛け金額を算出する際には、保険対象給与を基準に計算します。
企業年金では給与全額が保険の対象になっていません。基礎年金としてAHV/AVS年金を受け取るため、企業年金は給与からAHVに相当する額(厳密には少し低い)を差し引いた部分に対して保障されています。これを保険対象給与といいます。例えば年収80,000フランの被雇用者の保険対象給与は、55,640フラン(80,000 – 24,360 = 55,640)となります。24,360という数字は、AHV年金の個人の最高額27,840フランの7/8に当たる数字です。(『新・わかる、、、』P70〜71)

3. 企業年金の掛け金

掛け金として徴収されるものの中で主要なものは、以下の2つです。

① 老齢年金の掛け金
2で説明した保険対象給与に年齢層によって定められた一定率を掛けて計算されます。
例えば上記の人が45才ならば本人が支払う率は7.5%(最低給付の場合)で、掛け金は年額で4,173フラン(55,640 x 0.075 = 4,173)になります。雇用者は最低でもこれと同額を拠出します。

② 死亡と障害のリスクの掛け金(Risikoprämie/ Prime de risque)
遺族年金と障害年金のための掛け金です。掛け金率は基金によって異なりますが、保険対象給与の2.5%から3.5%です。雇用者と被雇用者が同額ずつ支払う場合もあり、基金によっては雇用者が全額支払う場合もあります。(『新・わかる、、、』P76〜80)

4. 仕事をやめても30日間は死亡と障害のリスクに対する保障があります。

企業年金加入者が退職した場合は加入義務がなくなり、別の仕事に就いた時点で再び加入義務が出ます。あるいは給与所得者であった人が自営業者になった場合も加入義務はなくなります。しかし仕事を辞めた後も30日間はそれまでの企業年金において死亡や障害などのリスクに対して保障されています。もし辞職して次の仕事にも就いていないこの30日間に死亡、障害状態になったときは、これまでの企業年金基金が規定通りの支払いをしてくれます。

もし30日たってもまだ次の職に就いていない場合は、前の会社が認めれば(ある一定期間)引き続き同じ年金基金に留まり、死亡と障害のリスク保険に加入していることができます。この場合は、本人が雇用者と被雇用者の両方の掛け金を払わなければなりません。もし前の職場で保険が掛けられない場合は、死亡と障害に対するリスク保険を保険会社でかけなければなりません。リスク保険は非常に大事ですので、雇用者は辞職する社員に対してこの点を説明する義務があります。(『新・わかる、、、』P72)

5. 企業年金の貯蓄額には利子がつきます

企業年金基金には毎月掛け金が払い込まれますが、この貯蓄額に対して年金基金は毎年決まった率の利子を加算します。企業年金が法律で義務化された1985年頃の利率は4%でしたが、その後の経済状況や金融市場の悪化に伴い、利子は徐々に下がり、つい最近まで2%でした。しかし、2%の利子をつけるためには、年金基金は実際には4%ほどの利回りがなければならず、現在の状況ではほとんど不可能なため、2012年1月1日より1.5%に下がりました。(『新・わかる、、、』P76〜77)

6. 年金転換算定率(Rentenumwandlungssatz/ Taux de conversion de rente)

年金額は定年までに蓄えられた資金に年金転換算定率を掛けて計算します。例えば資金を400,000フラン蓄えた人は、65才で定年になった男性の場合、現在の算定率が6.95%ですので、年額27,800(400,000 x 0.0695 = 27,800)フラン、月額にして2,317フランの年金を受給します。この算定率は毎年下がり、2014年に6.8%になります。(『新・わかる、、、』P77〜78)

7. 年金の買い入れ(Einkauf/ Rachat)

職場を変えると一般に、加入する年金基金も変わります。新しい年金基金が前より条件のよい年金給付を補償している場合、年金資金額(Rentenkapital/Capital de rente)も増やさなければなりません。そこで通常の掛け金に加えて追加の掛け金を払って資金額を増やすことを買い入れといいます。また自分に経済的な余裕があり、年金基金がその規定で認めていれば、任意の買い入れをすることもできます。資金額が増えれば将来の年金額も高くなります。この買い入れ額は課税所得から控除でき節税になります。(『新・わかる、、、』P73)


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ライフスタイル研究会は、昨年の夏『新・わかるスイスの年金制度』というハンドブックを出版しました。グリエッツィにてその概要をお知らせしています。これまで第一の柱と呼ばれるAHV/AVS(老齢・遺族基礎年金)、そしてIV/AI (障害基礎年金)について説明してきました。今号より3回にわたって、第二の柱といわれる企業年金について紹介させていただきます。(参考までにハンドブックの本文のページ数も記載しました)

第4回 企業年金(Pensionskasse/ Caisse de pension)

『新・わかるスイスの年金制度』では、ドイツ語で一般にペンションスカッセと言われている年金に対して企業年金という言葉を使っています。
企業年金は第二の柱と呼ばれ、AHVを補充する年金です。加入できるのは一定の収入のある被雇用者です(例外もあります)。日本の厚生年金・共済年金に似た制度です。

企業年金法(BVG/LPP)

AHV-IV年金が国によって管理・運営されているのに対し、企業年金は民間の企業年金基金が管理・運営しています。スイスには企業年金基金が数多くあり、その規模も給付条件もさまざまです。そこで給付条件をある程度統一させるために、国が最低の給付条件を定め、どの年金基金もこの条件を満たさなければなりません。この法律が連邦企業年金法BVG/LPPです。
一方BVG法は、各々の年金基金がBVGで定めた給付よりもっと条件のよい年金を給付することも認めています。それにより多くの企業年金基金はBVGの枠を超えた給付を提供しています。
法律で定めている最低給付をObligatorium/ Obligatoire、
最低給付の枠を超えた補償をÜberobligatorium/ Surobligatoire といいます。

以下に企業年金最低給付(BVG-Obligatorium)の概要を説明します。

1. 加入義務(BVG)

スイスで就労するスイス人および外国人で年収が20,880フラン以上の被雇用者。18才になる年の
1月1日から加入義務が出ますが、24才までは死亡と障害のリスクに対してのみ保障され(リスク保険)、老齢年金への貯蓄は25才になってから始まります。
AHVと同様男性65才、女性64才で定年に達し年金がおります。

☆ BVGの枠を超えた補償では、条件を満たせば年収20,880フラン以下の被雇用者ならびに自営業の人も任意加入できます。

2. BVG老齢年金

被雇用者が毎月掛け金を払い込み、雇用者も最低同額を拠出して定年まで年金資金を貯蓄します。この資金に対して毎年1.5%(2012年1月1日より)の利子がつきます。定年時の貯蓄額に年金転換算定率(生年により異なりますが現在は6.95%)を掛けた額が年金額です。掛け金額は、その人の保険対象給与に年齢層に対応したパーセント数字を掛けて算出されます。

☆ BVGの枠を超えた年金を保障する年金基金では、掛け金率がもっと高くなり、また雇用者が被雇用者より多く払うこともあります。

3. BVG障害年金

障害年金は次の2つの数字から計算されます。
① 被保険者が障害年金を受給するまでに年金基金に払い込んだ資金額
② 被保険者が障害年金を受けるようになってから、定年に達するまでの年数分の(健康時の想定給与を基準に)支払ったであろう掛け金の想定合計額(利子なし)

①と②を合計した額に年金転換算定率を掛けた額が障害年金の満額となります。満額とは18才から保険に加入していて障害率が100%の場合です。
障害者に子供がいる場合は、障害率100%の年金額の20%が子供年金として支払われます。

障害年金は障害の度合いで支給率が異なります。障害度が70から100%までは全年金、60から70%未満は3/4年金、50から60%未満は1/2年金、40から50%未満は1/4年金がおります。40%未満の障害度の場合、障害年金はおりません。

☆ 障害年金の受給額は、全ての社会保障の年金を合わせて、最高で実質給与の90%までです。

4. BVG遺族年金
遺族年金は障害年金額を基準に計算されます。

*養育義務のある子供を持つ妻(夫)には寡婦(寡夫)年金がおります。子供がいない場合は、45才以上で、5年以上結婚していた場合です。支給額は障害率100%の障害年金額の60%です。この条件を満たさない配偶者には寡婦(寡夫)年金の3年分が一時金として支払われます。
*10年以上結婚して離婚した妻(夫)に対する寡婦(寡夫)年金もあります。
*18才未満の子供(就学中の場合25才まで)に対しては、障害率100%の障害年金額の20%が遺児年金として支払われます。
*被保険者がすでに定年に達しており、年金を受給していて死亡した場合、年金額の60%が寡婦(寡夫)年金として、また20%が遺児年金としております。
*加入者が独身で過去に結婚歴もなく死亡した場合には、年金資金は原則としてその他の相続人には支払われません。
(本書P66〜P69)

これらが最低給付の最も重要なものですが、ほとんどの企業年金基金はBVGの最低給付を超えた補償をしています。ご自分の加入している企業年金がどのような給付をするかは、年金基金の規定に詳しく記されています。


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