食用油シリーズ

昨今、オメガ3や6といった飽和、不飽和脂肪酸の効用や害が話題になっています。そこでそれらを豊富に含む食用油とその関連について数回に分けてまとめてみました。
普段私たちが食事などを通し摂取している食用油の主成分は脂質です。脂質は、たんぱく質、炭水化物と共に人間の生命維持や身体活動のエネルギーに欠かすことのできない三大栄養素の一つです。そこで、食用油を取り上げる前に、栄養素について触れてみたいと思います。

第一回 栄養素 


食べ物に含まれている様々な物質のうち、人間の身体に必要不可欠な成分を栄養素といいます。中でも特に大切な炭水化物、たんぱく質、脂質を三大栄養素、ビタミンやミネラルなどを加え五大栄養素、そして微量成分、植物繊維などのファイトケミカルス(phytochemicals 植物性化学物質)を加えて六大栄養素とよんでいます。

①炭水化物
炭水化物を構成する糖質は米や小麦粉、芋などの主成分であるでんぷんや、果物に含まれる果糖、砂糖(ショ糖)などがあります。
糖質は体内で消化、分解されブドウ糖に変化します。ブドウ糖は腸から吸収され肝臓に、そして血液を通して身体の各組織に運ばれ二酸化炭素と水に分解されます。その過程で1g当たり4kcalのエネルギーを供給し、脳や筋肉が働くための重要なエネルギー源となります。
体内で過剰になったブドウ糖はグリコーゲンとして肝臓や筋肉に蓄えられ、必要に応じてグリコーゲンからブドウ糖にまた変化し、血液中に放出されエネルギー源として供給されます。しかし、体内に蓄えられるグリコーゲンの量には限界があります。糖質を摂りすぎると、肝臓や筋肉に蓄えきれなかったブドウ糖は脂肪組織に運ばれ体脂肪として蓄積されるので、肥満につながります。
炭水化物の主成分である糖質は速効性の高いエネルギー源、脳や神経系の栄養源、疲労回復効果、筋肉の運動、体温の維持、ホルモン作用、免疫反応などの生命維持のために重要な働きをしています。不足すると、血液中のブドウ糖の濃度が下がり、エネルギー不足となって疲労しやすくなり、集中力や学習能力が減り、不眠やイライラ、不安の原因となります。
尚、糖質にはご飯やパン、麺類などのでんぷん、果物に多く含まれる果糖、母乳や牛乳に含まれる乳糖、大豆オリゴ糖、ハチミツや味噌、醤油などに含まれるイソマルトオリゴ糖、フラクトオリゴ糖、ガラクトオリゴ糖などがあります。

②たんぱく質
たんぱく質は骨、筋肉、皮膚、臓器、血液、毛髪、ホルモン、酵素などを構成する成分で、約20種類のアミノ酸が結合してできています。たんぱく質を摂取する際、アミノ酸のなかでも体内では生成できない必須アミノ酸が必要量(アミノ酸スコア)に達していないとよく吸収されません。そこで、肉や魚、卵といった動物性のたんぱく質と大豆などの植物性のたんぱく質をバランスよくとる必要があります。たんぱく質も摂りすぎると体外に排出される際に大量のカルシウムが必要なことから、骨粗鬆症の原因になりかねません。また通風発作、肥満、尿毒症、神経過敏症などの症状の悪化を招くこともあります。一方、摂取量が不足すると脳の働きや体力、免疫力の低下、貧血、肌荒れ、抜け毛などの原因にもなります。
必須アミノ酸には成人に必要とされる、体の組織の修復、鎮痛、催眠、精神安定、神経伝達物質・セロトニンの原料、肝臓の機能を高める、体の成長に関与するなどの働きをもつ9種類のアミノ酸が、そして、子供には体を活性化し免疫を高めるアルギニンを加えた10種類があります。

③脂質
脂質は1g当たり 9kcalと三大栄養素の中で最も高いエネルギー源であると共に、ステロイドホルモンの原料、細胞膜の生成、脂溶性ビタミンの吸収を促したり、体内で合成できない脂肪酸である必須脂肪酸を供給するなどの大切な役割をしています。脂質の主な構成成分は脂肪酸の化学構造の違いから「飽和脂肪酸」と「不飽和脂肪酸」に大別されます。不飽和脂肪酸は、「単価不飽和脂肪酸」と「多価不飽和脂肪酸」に分類され、さらに「多価不飽和脂肪酸」は「n-6系脂肪酸(リノール酸など)」と「n-3系脂肪酸(α-リノレン酸など)」に分けられます。脂質は摂り過ぎると肥満などの原因になりますが、不足すると成長が遅れたり、血管がもろくなったり、脂溶性ビタミンの吸収率の低下、湿疹、皮膚のかさつきなどの皮膚障害などの原因になります。

次回からは「飽和脂肪酸」と「不飽和脂肪酸」、食用油の種類やその栄養と働きなどについてお伝えしていきたいと思います。


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第8回  第三の柱
  (Dritte Säule/le troisième pilier)



ライフスタイル研究会発行のハンドブック「新・わかるスイスの年金制度」
について、「グリエツィ」誌上をお借りしてこれまで七回にわたってその概要を
お知らせしてきました。今回はその最終回、第三の柱3a貯蓄の引き出し、3a貯蓄の銀行と保険会社の違い等をお知らせいたします。(参考までにハンドブックの本文のページ数も記載しました)


①銀行(3a口座)及び保険会社(3a証書)貯蓄の引き出し

3a口座 ∕ 証書は老後の備えを目的とした特別な貯蓄ですので、特定の理由を除いて、原則的にAHVの受給年齢(男性65才 / 女性64才)の5年前まで積み立てた貯蓄金を引き出すことはできません。

また、引き出しの際には一つの口座から全額を一度に引き出さなければなりません。二つ以上の3a口座 ∕ 証書貯蓄を持つと、60才を過ぎてからある年に一つの口座、別の年に別の口座と順々に貯蓄を引き出せる利点があります。

正規定年の5年より早くに積立金を引き出せるのは次の場合です。
・スイスを永久に離れる
・自営業を始めるに当たっての資金
・本人が住む家の購入
・企業年金の買い入れ(これまで3aにどれだけ支払ったかを考慮して買い入れ額が決まる)
・100%の障害基礎年金を受けるようになった場合
・本人が死亡した場合(受取人の優先順位がある )
(『新・わかる....』p.109)

②銀行(3a口座)と保険会社(3a証書)の違い

銀行の3a口座
・貯蓄者各々が、家計の事情などに応じてその年の貯蓄額(定められた最高額まで)を自由に決め、貯蓄することができる。もちろん、全く貯蓄できない年があっても良い。(但し、後年それを補填することはできない)
・年の初めに払い込むとその年の一年分の利子が得られる。
・銀行を変える場合は、そのつど全額を引き出し移転しなければならない。

保険会社の3a証書
・貯蓄部分を含む掛け金は必ず定期的に支払わなければならない。
・減収や失業などで掛け金が支払えなくなった場合には、損失が伴う。もう一度見る事
(『新・わかる....』p.106)

③積立金の受け取り

3a口座 ∕ 保険証書に貯蓄された積立金は、正規定年に達した時、あるいはそれより5年前から一時金か年金(保険会社の終身年金など)として受け取ることができます。この際、納税義務が出てきますが、税率は通常の所得税より低くなっています。この税率は各州また引き出す額によって異なっていますが5%から10%です。
第三の柱の貯蓄額に加えて、企業年金も一時金で引き出した場合、税負担が大きくなることもあります。節税の観点から言えば、課税率の低い州に引っ越すことも考えられます。                      (『新・わかる....』p.111)

④離婚と3a口座 ∕ 証書貯蓄

離婚の際は第三の柱の貯蓄も財産法により分割されます。

例外は、以下の場合です。

・夫婦が財産の分割を取り決めていた場合
・婚姻契約で分割の対象にならないと取り決めていた場合   
(『新・わかる....』p.110)  

3a投資ファンドや3a保険商品など、銀行や保険会社ではいろいろな3a商品を提供しています。(『新・わかる....』p.112) インターネットサイトでも第三の柱に関する情報を得ることができます。(『新・わかる....』p.114)

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これまで8回にわたりスイスの年金制度の概要をお伝えしてきました。スイスの年金制度について皆様がお知りになりたかったことなど、少しでもお役に立つことができたならば幸いに存じます。皆様のご愛読ありがとうございました。
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第7回 第三の柱
(Dritte Säule/ Troisième pilier)


今回はスイスの年金制度の三番目の柱、第三の柱についてわかりやすくまとめてお知らせします。
当会発行の「新・わかるスイスの年金制度」の本文のページ番号も記載しました。


第三の柱は銀行や保険会社などの民間会社が管理、運営する老後のための個人の貯蓄です。退職後も現役時代のような生活をある程度保ちたいと希望したり、第二の柱に加入していない人が年金の補充を目的とする場合は、この第三の柱への貯蓄が考えられます。

第三の柱への貯蓄は任意です。
個人の予算に応じて貯蓄することができます。

一般に第三の柱というときには3a貯蓄をさしますが、第三の柱には3aと 3bと二つの貯蓄形態があります。しかし、3b貯蓄は国が定める老後の資金作りという概念からはずれるため、ここでは詳しく説明しません。

第三の柱3b貯蓄は、子供から大人まで私たちが普通にしている貯蓄、いわゆる一般的な個人貯蓄(預金、有価証券投資など)や不動産投資などです。一般的に税制上の優遇策も無い代わりに、期限の決まった債券などは別として、いつでも自由に引き出すことができます。(『新・わかる....』p.105)


第三の柱3aは、ゆとりのある年金生活、老後の備えを目的とした税制上優遇された特別な個人貯蓄です。ですから、国の定めたいろいろな規定があります。

①銀行(3a口座)及び保険会社(3a証書)に貯蓄できる人

・18歳以上でスイス国内に居住するスイス人および外国人の勤労者。
・勤労所得のない人は貯蓄できません。
  (『新・わかる....』p.105)

②第三の柱3a貯蓄における税制上の優遇

・3a口座 ∕3a証書に払い込んだ額は、税金申告の際に課税所得から控除できるので、所得税が低くなります。
・固定資産税がつきません。
・資本所得税がつきません。利子には利子所得税がつきません。
・引き出しの際には、一般の所得税率より低い税率で課税されます。
(『新・わかる....』p.107)

③銀行(3a口座)及び保険会社(3a証書)に払い込める額には制限があります。

・企業年金(Pensionskasse/ Caisse de pension)に加入している被雇用者及び、企業年金に任意に加入している雇用者と自営業者は、個人の年収に関係なく一人一年に最高額Fr.6,739(BVG保険対象給与の上限8%)まで払い込むことができます。(数字2013年)
・企業年金に加入していない被雇用者(パートタイム勤労者や年収Fr,27,840 以下の人など)および自営業者は、年収の20%まで、但し最高金額Fr.33,696 まで払い込めます。(数字2013年)
・3a口座 ∕ 3a証書に前年に払い込みの最高額まで払い込めなかったからといって、その差額を後年に払い込むことはできません。
・一人の人が2つ以上の3a口座 ∕ 3a証書を持っている場合も、全ての3a口座/3a証書を合わせて年間の最高額を上回る貯蓄はできません。
・年間の最高額以上に払い込まれた金額は、税務署が貯蓄者に引き出すよう要求   できます。
・本人が住む家を3a口座 ∕ 3a証書の貯蓄を引き出して購入した場合も、その引き出した金額を後から補填することはできません。
 (『新・わかる....』p.105,p.108)


次回はスイスの年金制度最終回、3a貯蓄の引き出し、3a貯蓄の銀行と保険会社の違い等々をお知らせいたします。
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第6回 企業年金
(Pensionskasse/ Caisse de pension) (3)



今回も企業年金について大事な事項をお知らせします。(参考までに当会発行の『新・わかるスイスの年金制度』(以下『新・わかる、、、』)の本文のページ番号も記載しました)

1. 年金資金の移動(Freizügigkeit/ Libre passage)

① 転職した場合、それまでの会社で積み立ててきた年金資金は、転職先の年金基金に移されます。この移動できる資金を Freizügigkeit/ Libre passage(以下FZK/LPと略す)資金と言います。

② 被保険者が失業した場合や仕事をやめて外国に滞在する場合、あるいは転職しても収入が減って企業年金に加入しなくなった場合などは、それまでの年金基金から年金資金を引き出し、銀行にFZK/LP口座を開くか保険会社にFZK/LP証書を作って、資金を預けなければなりません。短期の場合はこれまでの年金基金が認めれば、そこに残しておくことも可能です。年金資金は老後のための貯蓄ですので、理由なく現金で引き出すことはできません。(『新・わかる、、、』 p.95〜p.102)

2. 定年前に企業年金資金を全額引き出せるのは以下の場合です。

☆ 外国へ移住する場合
☆ 自営業を始める場合
☆ 脱退保証額が1年間の保険料より少ない場合
☆障害者になり、年金資金がすでにFZK/LP口座に移動されている場合。(『新・わかる、、、』 p.100〜p.101)

3. 自分の住む家を購入する場合も年金資金を引き出せます。

自分の住む家を買う場合に限り、企業年金資金を引き出すことができます。50才前は貯蓄額の全額を引き出すことも可能ですが、50才以降は条件が付き、50才時の貯蓄額または引き出す時点での貯蓄額の半分の、どちらか高い方の額までです。但し全額引き出す必要はありません。年金資金の引き出しは老齢年金の資金がなくなる、あるいは減るわけですので、慎重な考慮が必要です。(『新・わかる、、、』p.101〜p.102)

4. 離婚と企業年金

離婚した場合、 企業年金資金は夫婦の間で分割されます。夫だけが働いている場合は結婚期間中に蓄えられた貯蓄額の半分が妻に支払われます。夫婦双方が働いていて企業年金に加入している場合は、その期間中のそれぞれの貯蓄額が折半されます。
しかしこの資金は定年になるまで引き出すことはできません。それぞれの年金基金の口座にとどめ置かれます。年金口座がない場合(主婦や、低所得のため企業年金に加入していない人など)は、新たにFZK口座かFZK証書を作り、そこに資金を保留します。
また、すでに定年に達した夫婦が離婚した場合、つまり年金資金がすでに年金として支払われている場合には分割は行われず、相応の賠償を支払うという形式になります。(『新・わかる、、、』 p.119〜p.123)

5. 企業年金と税金

☆ 掛け金には税金がかかりません。
AHVと企業年金に払い込む掛け金は雇用者側も被雇用者側も課税されません。税金申告の際に提出する給与証明書に記載されている純所得には、総収入から掛け金がすでに控除されています。企業年金の貯蓄額につく利子にも利子所得税はかかりません。
☆ 年金資金の買い入れも非課税です。つまり、買い入れ額を所得から控除することができます。
☆ 年金を受け取る時に税金がかかります。
年金には所得税がかかります。現在の税制では州がそれぞれ独自の税法を持っていますので、州によって税負担額は大幅に違ってきます。
☆年金全額を一時金として受け取る時の税金
定年時にそれまで蓄えた年金資金を全額引き出す場合、州によって税率は違いますが、全国的に8%前後の所得税がかかります。退職した年に一時金全額に対して所得税を払ってしまうため、次の年からは所得税はかかりませんが、残っている資金に対して資産税がかかります。
(『新・わかる、、、』 p.103)

6. 企業年金証書(Vorsorgeausweis/ Attestation de prévoyance)

企業年金に加入している人には年金基金から毎年年金証書が送られてきます(確定拠出年金基金の場合)。これにはその年に払った掛け金額、これまでに蓄えた年金貯蓄額、定年時の年金貯蓄予想額、将来の老齢年金、障害年金、また本人が亡くなった場合に遺族に支払われる遺族年金額が一覧表になって明確に記されています。(『新・わかる、、、』 p.81〜p.90)

次回からは第三の柱への貯蓄についてお知らせする予定です。



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第5回 企業年金(Pensionskasse/ Caisse de pension)

前回は企業年金の最低給付を定める企業年金法(BVG/LPP)について説明しました。今回は企業年金に関する大事な事項についてお知らせいたします。(参考までに当会発行の『新・わかるスイスの年金制度』の本文のページ番号も記載しました)

1. 給与明細書

給与明細書を見ますと、AHVと企業年金にどのくらいの掛け金を払っているかがわかります。そこにパーセンテージが記載されていれば、加入している企業年金がBVGの最低給付であるか、その枠を超えて補償しているかが判断できます。老齢年金のBVGで定められた掛け金率は、25才から34才までが3.5%、35才から44才までが5.0%、45才から54才までが7.5%、55才から定年までが9%です(被雇用者の拠出率)。もしこれ以上が給与から控除されていれば、BVGを超えた年金が保障されていることになります。

2. 企業年金の保険対象給与

企業年金の掛け金額を算出する際には、保険対象給与を基準に計算します。
企業年金では給与全額が保険の対象になっていません。基礎年金としてAHV/AVS年金を受け取るため、企業年金は給与からAHVに相当する額(厳密には少し低い)を差し引いた部分に対して保障されています。これを保険対象給与といいます。例えば年収80,000フランの被雇用者の保険対象給与は、55,640フラン(80,000 – 24,360 = 55,640)となります。24,360という数字は、AHV年金の個人の最高額27,840フランの7/8に当たる数字です。(『新・わかる、、、』P70〜71)

3. 企業年金の掛け金

掛け金として徴収されるものの中で主要なものは、以下の2つです。

① 老齢年金の掛け金
2で説明した保険対象給与に年齢層によって定められた一定率を掛けて計算されます。
例えば上記の人が45才ならば本人が支払う率は7.5%(最低給付の場合)で、掛け金は年額で4,173フラン(55,640 x 0.075 = 4,173)になります。雇用者は最低でもこれと同額を拠出します。

② 死亡と障害のリスクの掛け金(Risikoprämie/ Prime de risque)
遺族年金と障害年金のための掛け金です。掛け金率は基金によって異なりますが、保険対象給与の2.5%から3.5%です。雇用者と被雇用者が同額ずつ支払う場合もあり、基金によっては雇用者が全額支払う場合もあります。(『新・わかる、、、』P76〜80)

4. 仕事をやめても30日間は死亡と障害のリスクに対する保障があります。

企業年金加入者が退職した場合は加入義務がなくなり、別の仕事に就いた時点で再び加入義務が出ます。あるいは給与所得者であった人が自営業者になった場合も加入義務はなくなります。しかし仕事を辞めた後も30日間はそれまでの企業年金において死亡や障害などのリスクに対して保障されています。もし辞職して次の仕事にも就いていないこの30日間に死亡、障害状態になったときは、これまでの企業年金基金が規定通りの支払いをしてくれます。

もし30日たってもまだ次の職に就いていない場合は、前の会社が認めれば(ある一定期間)引き続き同じ年金基金に留まり、死亡と障害のリスク保険に加入していることができます。この場合は、本人が雇用者と被雇用者の両方の掛け金を払わなければなりません。もし前の職場で保険が掛けられない場合は、死亡と障害に対するリスク保険を保険会社でかけなければなりません。リスク保険は非常に大事ですので、雇用者は辞職する社員に対してこの点を説明する義務があります。(『新・わかる、、、』P72)

5. 企業年金の貯蓄額には利子がつきます

企業年金基金には毎月掛け金が払い込まれますが、この貯蓄額に対して年金基金は毎年決まった率の利子を加算します。企業年金が法律で義務化された1985年頃の利率は4%でしたが、その後の経済状況や金融市場の悪化に伴い、利子は徐々に下がり、つい最近まで2%でした。しかし、2%の利子をつけるためには、年金基金は実際には4%ほどの利回りがなければならず、現在の状況ではほとんど不可能なため、2012年1月1日より1.5%に下がりました。(『新・わかる、、、』P76〜77)

6. 年金転換算定率(Rentenumwandlungssatz/ Taux de conversion de rente)

年金額は定年までに蓄えられた資金に年金転換算定率を掛けて計算します。例えば資金を400,000フラン蓄えた人は、65才で定年になった男性の場合、現在の算定率が6.95%ですので、年額27,800(400,000 x 0.0695 = 27,800)フラン、月額にして2,317フランの年金を受給します。この算定率は毎年下がり、2014年に6.8%になります。(『新・わかる、、、』P77〜78)

7. 年金の買い入れ(Einkauf/ Rachat)

職場を変えると一般に、加入する年金基金も変わります。新しい年金基金が前より条件のよい年金給付を補償している場合、年金資金額(Rentenkapital/Capital de rente)も増やさなければなりません。そこで通常の掛け金に加えて追加の掛け金を払って資金額を増やすことを買い入れといいます。また自分に経済的な余裕があり、年金基金がその規定で認めていれば、任意の買い入れをすることもできます。資金額が増えれば将来の年金額も高くなります。この買い入れ額は課税所得から控除でき節税になります。(『新・わかる、、、』P73)


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